指标解释
现金流量比率 = 经营活动产生的现金流量净额 ÷ 流动负债 × 100%
- 分子：经营活动产生的现金流量净额（= 经营活动现金流入 − 经营活动现金流出）——公司从利润表上的净利润扎扎实实转化为的现金，代表公司真正赚回来的现金。
- 分母：流动负债（短期负债）——将在 1 年（含 1 年）内需要偿还的债务。
- 公司最怕被抽银根，短期负债必须确认可以偿还。该指标用于分析公司真正赚回来的现金是否足以偿还对外短期负债。
评判标准：>100% 为好：代表公司赚回来的现金比较多、对外负债比较少，赚回来的现金已经够偿还短期负债。